书名：中国企业年金财税政策与运行
ISBN：7-5045-4172-9/F.739
作者：劳动和社会保障部社会保险研究所 中国太平洋人寿保险股份有限公司 编
出版日期：2003-10-22
图书简介：
企业年金，自100多年前作为雇员福利由雇主随意自愿提供而产生，至第二次世界大战后作为社会保障的补充在一些发达国家迅速发展，再到近20年作为缓解社会保障财务危机的有效措施在世界范围内普遍推广，已成为养老保险的主要支柱，是保障老年人生活的重要收人来源。
在我国，企业年金自20世纪叨年代初随养老保险改革而产生，也经历了10年的缓慢发展历程。为配合国家基本养老保险制度改革，促进企业年金的健康发展，劳动和社会保障部社会保险研究所曾与博时基金管理有限公司合作，对企业年金的基本制度框架和管理规范做了奠基性研究。但对企业年金起“引擎”作用的税收制度系统研究尚少，对企业年金会计制度的研究几乎是空白，对企业年金运行模式的研究还不够深人。为此，劳动和社会保障部社会保险研究所再度与中国太平洋人寿保险股份有限公司合作，集合了国内外专家、学者、政府有关部门政策制定人员，以及保险市场的发展战略研究人员，开展了这次企业年金财税政策与运行研究。该课题通过深人调研，对比分析了国外企业年金的税收制度和运行模式，通过精算支持，较系统地提出了符合中国国情的企业年金税收立法原则、税收方案和监管制度，草拟了针对企业年金信托管理的《委托资金管理会计核算办法》，填补了我国企业年金财税政策研究领域的空白。。课题还针对中国实际，提出了较符合国情的企业年金运行模式，并对相关的金融机构的作用、方案设计、业务流程、账户管理和运行监管等问题进行了更进一步的探讨。
主报告由劳动和社会保障部社会保险研究所何平执笔，各分报告按章 节顺序分别由中国人民大学朱清、赵艳清（第一章），社保所武王宁（第二章），社保所师继承、江泽英（第三章），财政部许玉红（第四章），美国美林公司林界（第五章），社保所崔少敏（第六章），社保所王宗凡（第七章），社保所刘燕生（第八章），中国太平洋人寿保险股份有限公司李敬（第九章），社保所牟达泉（第十章）撰写。
课题在研究过程中得到了国家有关政府部门、地方社会保险机构和一些国有大中型企业的支持，课题报告的出版得到了中国劳动社会保障出版社的支持，在此一并表示感谢。
课题报告于2002年9月27日通过专家评审。评委会认为课题选题及时，方法科学，论据充分，有创新性，对中国企业年金制度的建立和发展有重要的参考价值。评委会同时还建议在前两次研究的基础上，下一步应在公务人员的职业年金、企业年金的投资管理与风险控制以及企业年金与基本养老保险的整合等领域做深人研究。
作者介绍：
劳动和社会保障部社会保险研究所，成立于1994年1月，是劳动和社会保障部直属事业单位。主要职责，从事社会保障基础理论和宏观政策研究，为劳动保障部和国家发展社会保障制度提供理论支持，从事社会保障的实施政策研究，为政府制定社会保障相关政策提供研究报告的建议，开展社会保障的咨询服务工作，为基层和相关单位服务，开展国际、国内社会保障学术交流活动。 社会保障研究所设处室五个：综合室、宏观研究室、养老保险研究室、失业保险研究室、医疗（工伤、生育）保险研究室。中国太平洋人寿保险股份有限公司是中国太平洋保险公司的控股子公司。太平洋保险（集团）公司的前身中国太洋保险公司成立于1991年4月26日，是中国第一家股份制全国性商业保险公司，总部设在上海。2002年年底，公司成功实施增资扩股，注册资本金增加至43亿元人民币，资本实力达93亿元。2002年，公司保费收入达356亿元，总资产达到679.55亿元。
内容简介：
劳动和社会保障部社会保险研究所再度与中国太平洋人寿保险股份有限公司合作，集合了国内外专家、学者、政府有关部门政策制定人员，以及保险市场的发展战略研究人员，开展了这次企业年金财税政策与运行研究。该课题通过深人调研，对比分析了国外企业年金的税收制度和运行模式，通过精算支持，较系统地提出了符合中国国情的企业年金税收立法原则、税收方案和监管制度，草拟了针对企业年金信托管理的《委托资金管理会计核算办法》，填补了我国企业年金财税政策研究领域的空白。。课题还针对中国实际，提出了较符合国情的企业年金运行模式，并对相关的金融机构的作用、方案设计、业务流程、账户管理和运行监管等问题进行了更进一步的探讨。
主报告由劳动和社会保障部社会保险研究所何平执笔，各分报告按章 节顺序分别由中国人民大学朱清、赵艳清（第一章），社保所武王宁（第二章），社保所师继承、江泽英（第三章），财政部许玉红（第四章），美国美林公司林界（第五章），社保所崔少敏（第六章），社保所王宗凡（第七章），社保所刘燕生（第八章），中国太平洋人寿保险股份有限公司李敬（第九章），社保所牟达泉（第十章）撰写。 课题在研究过程中得到了国家有关政府部门、地方社会保险机构和一些国有大中型企业的支持，课题报告的出版得到了中国劳动社会保障出版社的支持，在此一并表示感谢。 课题报告于200年9月27日通过专家评审。评委会认为课题选题及时，方法科学，论据充分，有创新性，对中国企业年金制度的建立和发展有重要的参考价值。评委会同时还建议在前两次研究的基础上，下一步应在公务人员的职业年金、企业年金的投资管理与风险控制以及企业年金与基本养老保险的整合等领域做深人研究。
目录：
概论（1）
一、企业年金制度（1）
二、企业年金财税政策选择（4）
三、企业年金财务会计问题研究（7）
四、企业年金财税政策的监管（11）
五、企业年金组织形式与企业年金市场（14）
第一章 企业年金税收制度立法原则与设计（23）
一、国外企业年金税收制度比较研究（23）
二、我国企业年金税收制度立法原则（31）
三、我国企业年金税收制度设计（39）
第二章 企业年金财税政策的经济分析（48）
一、企业年金财税政策的一般性分析（48）
二、企业年金财税政策的影响分析（50）
三、国外企业年金财税政策及其背景分析（54）
四、关于我国企业年金财税政策的一些建议（59）
第三章 企业年金财税政策效果调查模拟分析（65）
一、企业和职工对建立企业年金制度的需求分析（65）
二、企业年金试点优惠政策的模拟分析（70）
三、结论与建议（84）
附件1 企业对建立企业年金的意愿调查问卷（87）
附件2 企业和职工对建立企业年金需求意愿分析调查表（88）
第四章 企业年金财务会计（91）
一、企业年金财务会计基本问题（91）
二、我国企业年金会计核算体系（93）
三、委托资产管理会计理论问题探讨（97）
四、委托资产管理具体会计问题探讨（100）
五、委托资产管理的信息披露（105）
附件 委托资产管理会计核算办法（107）
第五章 企业年金财税监管（124）
一、美国企业年金财税监管制度分析（124）
二、中国建立企业年金财税监管制度的重要性和原则（131）
三、企业年金财税监管的模式和结构（135）
四、企业年金财税监管的一些具体措施与办法（141）
第六章 企业年金的组织形式及金融机构的作用（147）
一、企业年金的组织形式（ 147）
二、金融机构在企业年金中的作用（154）
第七章 企业年金方案设计（163）
一、企业年金的企业目标和方案设计的程序（163）
二、企业年金的需求分析（165）
三、确定计划的举办模式和资金分配的原则、方法（167）
四、确定管理方式（168）
五、数据测算（ 170）
六、方案设计中一些具体问题的处理（ 172）
七、方案文本具体条款的拟定（ 175）
八、方案实施前的准备工作（179）
第八章 企业年金业务管理（180）
一、国际惯例中企业年金业务管理流程涉及的主要环节和业务内容（180）
二、我国企业年金管理及业务流程的现状（185）
三、我国企业年金管理主要业务流程及需要解决的空缺、薄弱环节（193）
四、社会保险机构经办企业年金的可行性分析（200）
第九章 企业年金账户管理（201）
一、企业年金账户管理概述（201）
二、国外企业年金账户管理分析（204）
三、我国养老金账户管理现状（209）
四、企业年金账户管理法律环境分析（213）
五、企业年金账户管理基础（215）
六、企业年金账户管理系统方案（220）
附件1 年度报告（227）
附件2 审计报告介绍（227）
第十章 中国企业年金的运行监管（229）
一、监管目标与原则（229）
二、企业年金运行监管模式（229）
三、企业年金运行的监管方式与内容（241）
四、完善中国企业年金运行监管的基本措施（246）
五、违规和争议处理（248）
六、建立有效的有利于推动企业年金制度良性发展的监管体系（249）
主要参考资料（250）
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