成都“综保”怪圈：企业为何选低档缴费基数

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成都“综保”怪圈：企业为何选低档缴费基数

     [内容提要] 综合社会保险是中国社会保险领域的新鲜事物。它是将城镇人口社会保险的五个险种（养老、医疗、工伤、失业和生育）简化为老年补贴、工伤（含意外）、医疗三个险种，其缴费率和享受待遇均较前者要低。但它适合了外来务工人员（主要是农民工）流动性和低收入的特点，为他们“量身定做”。本文旨在描述成都市农民工综合保险制度的运行中绝大多数企业选择最低档作为缴费基数的原因及危害，探讨改进和完善的地做方法。

　　[关键词] 农民工  社会保险  综合社会保险

　　成都市从2003年3月1日开始实施成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险，到目前为止，已经开展一年多时间，参保人数达到了13.7万。综合保险的推出，降低了费率，减轻了企业的负担，有力的促进了成都社会保险的扩面工作，同时也切实保障了广大农民工的利益，使其感受到了社保的温暖，特别是工伤补贴和住院医疗补贴这两项待遇，消除了企业和农民工个人的后顾之忧。成都综合保险发展迅速，取得了积极的效果。但从参保单位选择的缴费基数来看，目前89.76％的企业选择市平工资的60％作为缴费基数，3.59％的单位选择市平工资的70％作为缴费基数，1.76％的单位选择市平工资的80％作为缴费基数，1.21％的单位选择市平工资的90％作为缴费基数，1.63％的单位选择市平工资的100％作为缴费基数，0.83％的单位选择市平工资的120％作为缴费基数，0.71％的单位选择市平工资的150％作为缴费基数，选择市平工资200％作为缴费基数的单位仅占参保人数的0.51％。可以看出绝大多数企业是选择最低档次的缴费基数缴费的，而按照《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法》的规定，单位应当根据非城镇户籍从业人员的实际收人情况按上一年成都市职工平均工资的60％、70％、80％、90％、100％、120％、150％、200％八个档次就近靠档。根据成都市统计局的资料，2003年成都市的市平工资为11584元，月平均工资为965元，就农民工这一群体的收入而言，根据我们的调查发现他们中的大多数人的收入都高于市平工资的60％，那么为什么绝大多数企业选择最低档作为缴费基数呢？在调研中我们走访了一些企业，也采访了一些农民工，究其原因，主要有以下三方面：

　　一、企业是以盈利为根本目的的，通常企业把利润最大化作为经营的主要目标，而为农民工缴纳综合保险费无疑会加大其人工成本，其后果是直接影响了企业的利润，所以企业想法设法不给农民工缴纳社会保险费，然而企业如果这样做就会违反国家的规定，因为国家规定企业必须为员工缴纳社会保险费，所以在缴纳与否这个问题上，企业没有选择的余地，而在选择缴费基数时，企业就有了选择的机会，既然可以在60％——200％的档次中任意选择，于是企业在利润最大化动机的驱使下必然要选择最低档。

　　二、虽然参加综合保险可以享受的待遇包括工伤补偿（意外伤害补偿）、因病住院医疗补偿和老年补贴三项，而目前能得到利益和实惠的只有工伤补偿和住院医疗补偿，这两项待遇是看得见摸得着的，至于老年补贴那是很多年以后才能领取的待遇，所以关注的程度就比较低。那么，如果仅考虑住院医疗补贴和补贴工伤两项待遇，住院医疗和工伤事故的发生率都比较低，所以享受待遇的可能性也比较小。此外，根据《暂行办法》的规定，在住院医疗补贴方面，缴费基数和享受的待遇没有很大的联系，其补贴的计算公式为：

      住院医疗补贴=[一次性住院医疗费-(城镇职工基本医疗保险起付标准+应个人自付的费用）]×（75％＋累计缴费年限数×0.5％)

     享受的待遇与缴费年限有关，而与缴费基数没有直接的关系。只是报销的上限和缴费基数有联系，上限为六个月平均缴费基数的48倍，缴费基数高，报销的上限也就相应的提高。而进城务工得农民工的平均年龄比较低，平均年龄一般在25岁左右，而且身体素质也好。若如果身体不好，一方面自己不会进城，因为来到城市首先面临的就是生存问题，城市不同于农村，农村的生活存在自给自足的成分，而城市存在着很细的社会分工，生活资料需要交换才能取得，而交换的前提是自己有收入，身体不好的人劳动能力较差，只能获得很少的收入，难以适应城市生活，对于进城务工，他们只能望而却步。另一方面，即使这部分人进城务工，也很难找到适合的工作，企业从成本角度出发，通常雇佣劳动力也要进行成本收益分析，也要在坚持利润最大化的原则下选择雇佣的人员，加之目前劳动力市场供大于求，也给了企业更多的选择余地，所以这部分农民被雇佣的可能性就很小。因而进城务工得病住院的可能性就比较小，达到报销上限的可能性就更小，所以对于单位来说，选择最低档缴费是最合算的。从工伤补贴来看，根据新的《工伤保险条例》，农民工发生工伤后享受的工伤医疗待遇、康复性治疗费用、安装辅助器具、工伤复发治疗费用、生活护理费、丧葬补助金、一次性死亡补助金待遇时与缴费基数也没有关系。而且有些企业即使发生了工伤事故，也不愿意报案，一方面是因为报销程序繁琐，报销的门槛比较高，工伤认定和劳动能力鉴定要耗费很多时间，另一方面，出现工伤事故也会损坏企业在公众中的形象，还会遭到上级主管部门的罚款，同时还会直接影响建筑企业资质的认定，企业权衡利弊之后，很多宁愿自己承担工伤费用，而不上报实情，所以企业愿意选择低档缴费。

　　三、从农民工个人角度来看，在调查中发现，农民工更喜欢现实的收入，他们拿到现钱就可以寄回家里补贴家用和用于消费，对于未来的养老他们并没有想过要依靠社会保险，因为他们主要是依靠土地保障和家庭保障来养老的，而且，单凭综合保险也起不到多少养老的作用，由于老年补贴的待遇是很低的，而且是一次性发放，即使选择高档的缴费基数也不能养老。在调研中也有很多农民工认为，自己很年轻，而且身体很健康，即使得了病，扛一下就过去了，农村人没有城里人那么娇气，所以享受住院医疗的可能性较小，缴费更多的是为别人做贡献，所以积极性不是很高，他们认为选择低档缴费对他己也很划算，对于工伤，他们认为发生的可能性小，发生重大工伤事故得可能性就更小了，而且发生了，企业也要给一部分补偿。所以他们也愿意选择最低档缴费。

　　选择低档缴费基数，的确降低了企业的用工成本，同时也减轻了农民工的个人负担，但却存在着重大的隐患。一方面，缴费基数过低，个人帐户积累额过低，等达到法定退休年龄后领取的老年补贴待遇相应的也会很低，不能起到养老的作用。另一方面，在工伤补贴方面，虽然工伤医疗待遇、康复性治疗费用、安装辅助器具、工伤复发治疗费用、生活护理费、丧葬补助金、一次性死亡补助金待遇时与缴费基数没有关系，但一次性伤残补助金、按月支付的伤残津贴、供养亲属抚恤金却与缴费基数有直接的关系。如果真的遇到重大工伤事故，企业和农民工个人都是无法承受的，而如果当初选择低档缴费，那么享受的工伤补偿将要低很多，是否能维持工伤人员及其家人的正常生活，都很难确定。再者，住院医疗补贴的报销上限也与缴费基数有直接的关系，一年内累计最高为6个月平均缴费基数的48倍，如果农民工遇到大病，按照市平工资的60％（579元）作为缴费基数，所能享受的最高待遇是27792元，而如果按照市平工资的100％（965元）缴费，所能享受的住院医疗待遇上限是46320元，是前者的1.67倍，显然保障能力将大大提高。社会保险的性质是要遵循大数法则，实现互助互济，风险共担，如果企业都按照60％这一档缴费存在着逆向选择的倾向，对综合保险的持续发展以及对农民工利益的保障都是不利的。

　　如果给予企业较大的选择余地，那么就很难控制其选择行为，成都60％－200％的8个档次形同虚设，选择高档的微乎其微。成都应借鉴上海的做法，采用统一的费率征收综合保险费或简化过多的档次，这样才能用统一的标准规范用人单位的行为，同时为劳动监察部门提供了执法监察的依据，切实保障农民工的合法权益。





参考文献：

[1]《成都市非城镇户籍从业人员综合保险暂行办法》

[2]《上海市外来从业人员综合保险暂行办法》

[3]《关于实施〈上海市工伤保险实施办法〉若干问题的通知》

[4]郑功成.农民工的权益与社会保障[J].中国党政论坛

[5]《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险完全手册》，天地出版社2003年出版。

[6]夏波光、杨光润.“综保”：搅动民工保障迷局[J]中国社会保障 2004.3

[7]龚秀全等.上海市外来劳动力综合保险制度简要述评 [J]中国社会保障 2004.3

[8]《工伤保险条例》

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